Sabemos que, em meio às estradas movimentadas e logísticas desafiadoras, a gestão fiscal pode ser um labirinto complexo. Nesse sentido, você já se perguntou sobre como é feito o cálculo de imposto “por dentro”, especificamente do ICMS?
Essa é uma dúvida muito comum entre profissionais de contabilidade, empresários e gestores de transportadoras que desejam compreender melhor as nuances fiscais relacionadas a esse assunto.
Afinal, o que são impostos cobrados por dentro? Qual a diferença do cálculo por dentro e por fora? Como se calcula o imposto por dentro?
As respostas para essas e outras perguntas você confere neste guia. Continue a leitura e descubra nas próximas linhas exemplos de imposto por dentro e imposto por fora e situações em que cada método é mais apropriado.
Como se calcula o imposto por dentro?
O cálculo de imposto por dentro é feito a partir da inclusão do valor do imposto ao custo do produto ou serviço antes de calcular a porcentagem do tributo. Em outras palavras, o imposto é incluído no valor total, e a porcentagem é aplicada a esse montante.
Por exemplo
Imagine que o frete custa R$ 100 e a taxa de ICMS é 10% “por dentro”. Nesse cenário, você adicionaria R$ 10 ao preço inicial, fazendo com que ele passe a custar R$ 110.
A porcentagem de imposto de 10% é, então, calculada sobre os R$ 110, resultando em R$ 11 de imposto. Dessa maneira, o preço final do frete seria R$ 121 (R$ 110 + R$ 11).
Essa abordagem de cálculo de imposto por dentro é frequentemente utilizada para apresentar o preço total, incluindo o imposto, de forma mais transparente para o consumidor.
Veja também: Impacto do valor do frete: fatores críticos e como otimizar
Qual a diferença do cálculo por dentro e por fora?
Os impostos sobre as mercadorias ou serviços podem estar incluídos na própria base de cálculo, sendo o imposto por dentro, ou então cobrados à parte, sendo o por fora.
No método por dentro, o valor que o consumidor paga já incorpora a quantia destinada aos impostos. O cálculo do imposto é feito sobre o valor total, e o preço final é apresentado ao cliente como um valor único.
Já no método por fora, o imposto é adicionado separadamente ao preço de venda. O consumidor paga o valor do produto ou serviço e, posteriormente, é informado do montante adicional referente aos impostos.
Quando cada método é mais apropriado no transporte de cargas?
A escolha entre cálculo de imposto “por dentro” e “por fora” pode depender de práticas comerciais locais, regulamentações fiscais e estratégias de precificação adotadas pela empresa.
Feita essa ressalva, fica a pergunta: quando o ICMS é cobrado por dentro?
Bom, o método “por dentro” é frequentemente mais apropriado quando a transparência no preço é crucial.
Por exemplo, se uma transportadora deseja fornecer um preço final claro para seus clientes, ela pode optar pelo cálculo por dentro para incluir o imposto no valor total. Esse método é comum em serviços de entrega direta ao consumidor.
Por outro lado, o método “por fora” pode ser preferido quando a empresa precisa destacar claramente o valor do imposto para fins de prestação de contas ou quando o preço do serviço é negociado antes de aplicar o imposto.
Por exemplo, em contratos empresariais ou licitações, nos quais os valores são discutidos antes da inclusão dos impostos, o cálculo “por fora” pode ser mais apropriado.
Conseguiu entender o que são impostos cobrados por dentro e quando calcular ICMS por dentro ou por fora?
Principais impostos
Na modalidade “por dentro”, o imposto recai sobre ele mesmo ou sobre outros tributos, sendo usado na cobrança dos impostos indiretos, por exemplo: o ICMS, o PIS e o CONFIS.
O que é o ICMS?
A sigla significa Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviço de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação.
De forma geral, o imposto refere-se à competência estadual e recai a circulação de produtos ou prestações de serviços de transporte entre municípios ou estados, além do serviço de comunicação e logística.
Sendo assim, vale lembrar que cada estado brasileiro tem suas próprias regras e alíquotas, podendo variar seu valor.
O que é o PIS?
Criado a partir da Lei Complementar nº 07/1970, o Programa de Integração Social é um imposto destinado aos recursos para pagamento do seguro-desemprego, abono salarial e participação na receita dos órgãos e entidades para os trabalhadores públicos e de empresas privadas.
A base do seu cálculo é a receita do contribuinte que não possui correlação com o valor da operação.
O que é o Cofins?
Assim como o Pis, o Cofins possui sua base de cálculo na receita do contribuinte, mas este é destinado ao recolhimento de fundos, principalmente para a área da saúde pública e seguridade social do país. Por exemplo, o caso da previdência social e assistência social.
Logo, sua sigla significa Contribuição para Financiamento de Seguridade Social e foi instituída pela Lei Complementar nº 70/1991.
Nesse caso, a receita é a totalidade das receitas recolhidas, independente da atividade da empresa e da classificação contábil adotada para sua escrituração.
